Dlaczego na ryczałcie nie ma kosztów?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to bardzo prosta forma opodatkowania, w której podatek liczony jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie pomniejszasz podstawy opodatkowania o wydatki związane z działalnością, czyli np. niezbędny sprzęt czy materiały. W przypadku niektórych branż obowiązują jednak atrakcyjne stawki ryczałtu.
 

Jak działa odliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie?

Zamiast zaliczania do kosztów ustawodawca przewidział odrębny mechanizm. Ryczałtowiec może odliczyć 50% zapłaconych w roku składek zdrowotnych od przychodu przed naliczeniem podatku. Więcej o regułach rozliczeń przeczytasz w tym artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-a-ryczalt.

Co istotne – jest to odliczenie od przychodu (podstawy), a nie od samego podatku.
 

Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku?

Na ryczałcie wysokość składki zdrowotnej zależy od rocznego przychodu i jest ustalana według jednego z trzech ustawowych progów. W 2026 roku obowiązują progi:
 

• przychód do 60 000 zł: składka 498,35 zł miesięcznie,

• przychód od 60 000 do 300 000 zł: składka 830,58 zł miesięcznie,

• przychód powyżej 300 000 zł: składka 1 495,04 zł miesięcznie.

Wysokość składki wynika z przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 r., ogłoszonego przez Prezesa GUS, które dla składek obowiązujących w 2026 r. wynosi 9 228,64 zł.
 

Czym różni się składka zdrowotna na ryczałcie od innych form?

Sposób naliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania. Na ryczałcie jest ona zryczałtowana i zależy wyłącznie od progu przychodu (trzy stawki). Na skali podatkowej składka wynosi 9% dochodu, natomiast na podatku liniowym 4,9% dochodu, z uwzględnieniem minimalnej składki przewidzianej przepisami.

Różnica bywa odczuwalna: przy określonej relacji przychodów do dochodów ryczałtowa składka zdrowotna może okazać się korzystniejsza niż składka liczona od dochodu na innych formach opodatkowania. Dlatego, porównując formy opodatkowania, oprócz stawki podatku warto uwzględnić składkę zdrowotną.
 

Jak ująć to w rozliczeniu rocznym?

Odliczenie uwzględnia się przy obliczaniu należnego ryczałtu za okres rozliczeniowy oraz wykazuje w zeznaniu rocznym PIT-28. Zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne uwzględniasz przy ustalaniu przychodu do opodatkowania w miesiącu ich faktycznej zapłaty oraz wykazujesz je w zeznaniu PIT-28. Dobrze prowadzona i na bieżąco aktualizowana dokumentacja to podstawa. Przykład miesięcznego rozliczenia ryczałtu pomoże Ci lepiej zrozumieć to zagadnienie.

Ile realnie można odliczyć? Załóżmy, że ryczałtowiec z przychodem do 60 000 zł płaci składkę zdrowotną 498,35 zł miesięcznie, czyli 5 980,20 zł rocznie. Odliczeniu od przychodu podlega połowa tej kwoty, czyli 2 990,10 zł. Przy stawce ryczałtu 8,5% realna oszczędność na podatku to około 254 zł rocznie. To niedużo w skali miesiąca, ale przez kilka lat działalności sumuje się do konkretnej kwoty – i jest w pełni legalne, o ile pamiętasz o odliczeniu w zeznaniu rocznym.

Opłacalność ryczałtu zależy przede wszystkim od relacji kosztów do przychodów, właściwej stawki ryczałtu dla wykonywanej działalności oraz wysokości składki zdrowotnej. Najlepiej przeliczyć to jeszcze przed startem i sprawdzić aktualne stawki ryczałtu 2026. Rejestrując działalność przez wniosek na Firmove.pl, masz możliwość skorzystania z wbudowanego kalkulatora form opodatkowania, który pomoże Ci w porównaniu różnych scenariuszy.

¹ Źródło danych: https://www.tarnow.pl/Miasto/O-Tarnowie/Tarnow-w-liczbach
 

PL / fot. pexels.com

Materiał: Artykuł sponsorowany